近年來，隨著斜槓與副業風氣興起，越來越多個人創作者透過網路販售線上課程、提供顧問服務或進行各類線上交易。然而，許多人專注於內容創作與行銷，卻忽略了關鍵的一環——報稅。
不少創作者認為：「我只是接案或開課，應該不需要報稅吧？」但實際上，國稅局對個人創作者的收入有一定的監管標準，若未依法申報，可能面臨補稅、罰款，甚至遭到檢舉。更有創作者因缺乏稅務觀念，最終被追討百萬稅款，陷入財務危機。
那麼，個人創作者到底要不要報稅？收入達到多少需要注意？該如何降低稅務風險？
本篇文章將從「創作者常見的稅務盲點」、「國稅局的監管標準」與「網路賣家真實案例」切入，帶你一次搞懂個人創作者的稅務責任，避免日後陷入不必要的麻煩！
內容目錄
❶ 為什麼不報稅？個人創作者的稅務盲點
許多個人創作者沒有報稅，並非刻意逃漏稅，而是因為 對稅務知識不熟悉，導致無意間誤踩紅線、違反法規。這種情況在台灣的自由工作者、斜槓接案者、電商賣家與內容創作者之間相當普遍。
根據觀察，以下是大家幾個常見的稅務盲點：
1. 不清楚收入需要報稅
「我沒有公司，應該不需要報稅吧？」許多人誤以為，只有開公司的企業才需要申報稅務。
但事實上，即使是個人經營，只要在網路上有營業行為，且收入達到規定門檻，就必須依法申報，繳納營業稅。
根據財政部最新修正發布，自 2025 年 1 月 1 日起，凡以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務的網路賣家（小規模營業人），只要每月銷售額達營業稅起徵點，就應到國稅局辦理稅籍登記、繳納營業稅。
- 貨物起徵點門檻：新台幣 10 萬元（原為 8 萬元）
- 勞務起徵點門檻：新台幣 5 萬元（原為 4 萬元）
📦什麼是網路銷售貨物？
貨物，簡單來說就是實體的商品。
以下這些行為，都是屬於網路銷售貨物。例如：
- 你在淘寶批發衣服或趣味商品，然後在蝦皮拍賣販售
- 請國外親友代購精品、保養品，再透過社群平台轉售
- 在 Facebook 、LINE 社團進行團購帶貨
- 在 Pinkoi 販售手作商品
註：若網路賣家是透過拍賣網站，出售自己使用過後的「二手商品」或「二手家具」，以及尚未使用的購買物品，或是他人贈送但不實用的物品，由於這些純屬個人日常用品的出清，並非營利行為，因此收入不屬於須課稅的範圍。
💻什麼是網路提供勞務？
勞務則指提供勞動、技能或專業知識等服務。常見的像是：
- 販賣數位商品：開設線上課程、販售電子書、簡報檔案等
- 個人創作者接案：寫文案、拍攝與剪輯影片、經營社群
- 設計與開發：設計 Logo、製作網站
- 提供顧問服務：商業諮詢、品牌行銷策略規劃、財務顧問
💰什麼是稅籍登記？稅籍登記 ≠ 立刻繳營業稅
根據《加值型及非加值型營業稅法》第 28 條規定，營業人應在營業行為開始前，向所在地國稅局辦理稅籍登記。若未依法登記，可被視為未經核准擅自營業，國稅局可視情節裁罰，並要求補稅。
「營業人」指的是從事貨物或勞務銷售的個人或事業單位，也就是說，無論你是個人、行號（工作室）或公司，只要以營利為目的，都屬於營業人。
而「稅籍登記」你可看作是，營業人向國稅局報備「有營業事實」的程序，不僅便於後續稅務申報與繳納，還是保護自己免於日後重罰的關鍵措施。
需要注意的是，辦理稅籍登記，並不代表必須立即繳納營業稅。只有當「每月營業額持續超過 10 萬元（銷售貨物）或 5 萬元（提供勞務）」時，才會達到應繳營業稅的標準。
開設線上課程｜不同營業額的稅務規定
我們以開設線上課程為例，由於這屬於勞務收入，適用以下營業稅規則：
✅ 當月收入未達每月 5 萬元
即使你已完成稅籍登記，仍可適用「免稅」規定，無需繳納營業稅。
✅ 當月收入 5 萬至 20 萬元
如經國稅局核定，可申請為「小規模營業人」，每季僅需繳納 1% 營業稅。
✅ 當月收入超過 20 萬元
無論你是登記行號或設立公司，都需繳納 5% 的營業稅，並「開立發票」。
若想要進一步了解差異，可參考這篇 ⭢ 創業必讀！一人公司起步指南：5 分鐘搞懂 8 個開公司行號觀念
📌 案例說明：個人創作者何時需要辦理稅籍登記？
我們直接來舉個例子，讓大家更清楚了解。
假設你是一名插畫師，從 2 月開始使用 Teachify 架設並經營線上課程網站。前幾個月銷售額僅 1 至 2 萬元，因未超過勞務門檻 5 萬元，「暫時」不需要辦理稅籍登記。
然而，隨著課程銷售額逐漸提升，到了 7 月，該月收入達到 5.8 萬元，也就是超過勞務門檻 5 萬元了。此時，你應該在隔月（8 月底前）向所在地的國稅局辦理「稅籍登記」，確保符合法規。
若你的收入只是偶爾超過 5 萬元，但未來幾個月仍不穩定，那麼暫時不會涉及營業稅問題。
除非你從 7 月起，每月收入穩定超過 5 萬元，並且連續幾個月皆達此標準，你可能就需要長遠思考，是否要商業登記，成立個人工作室、行號或公司，以符合稅務規範。
💡建議個人創作者，若在網上開課且營業額超過 5 萬元，應及早辦理稅籍登記。這不僅能確保符合法規，也能避免因後續業務大幅成長而忽略申報，降低被國稅局關切、補稅甚至受罰的風險。
依據法規，「試營運」的概念並不存在，說白了，營業人在正式營業前，就應該要辦妥稅籍登記，特別是當你有實體店面（固定場所營業）時，商業登記（設立行號或公司）與稅籍登記應同步進行。
但若是網路銷售，就有比較大的彈性空間，通常會以「實際營業額」作為判斷依據。也就是說，你可以等到銷售收入達到門檻，再進行稅籍登記，待收入趨於穩定，再評估是否辦理行號或公司，以符合完整的商業登記規範。
此外，稅籍登記不僅可至國稅局臨櫃辦理，也可直接在線上申請，更加省時便利。
🏃♀️➡️網路申辦路徑：財政部稅務入口網 ⭢ 稅務線上申辦 ⭢ 在稅別分類找到「營業稅」，點擊「搜尋」按鈕，應可在搜尋結果第 2 頁看到「申請設立登記（稅籍登記專用）」
2. 不懂稅務流程，不知道怎麼報稅
稅務相關的名詞和計算方式相當複雜，這正是一門「學校沒教的事」！
以大家最為熟悉的「個人綜合所得稅」為例，每年 5 月，你只要準備好讀卡機、已註冊的健保卡或自然人憑證，就能線上查詢所得資料；為方便民眾，國稅局更推出「稅額試算服務」，直接幫納稅人計算稅額，只需上網依照步驟操作，確認後繳費即可，流程相對簡單。
然而，當涉及買賣交易時，營業稅與營所稅（營利事業所得稅）的處理就複雜得多。
許多創作者根本不清楚「如何辦理稅籍登記？」「是否需要開發票？」「營業稅該怎麼繳？」「營業稅跟營所稅有什麼不同？」更不知道該向誰諮詢，乾脆眼不見為淨，選擇直接忽略。
等到收入逐漸增加，甚至要面臨補稅和罰款的雙重風險時，才發現一切變得比想像中棘手。
3. 僥倖心理作祟，覺得自己不會被查到
不少人誤以為，國稅局只會查大企業或高收入族群，像自己這種只是「在網路上賣東西的小咖」，應該不會被盯上。
也有人覺得，只要不開公司、以個人戶身分收款，就能避開政府查核，甚至心存僥倖：「應該沒那麼衰吧？」如果你還抱著這種想法，只能說，真的太天真了！
近年來，隨著宅經濟與斜槓風潮興起，越來越多人自行創業，國稅局已將網路創作者與網路賣家列為重點查核對象。
根據 官方數據，個人網路賣家被補稅與罰款的金額逐年攀升，2020 年約 4.78 億元，2021 年增至 6.53 億元，2022 年更達 8.52 億元，顯示政府對逃漏稅的查核力道正逐年提升。
從銀行交易紀錄、電子支付資料到物流寄件紀錄，都可能成為查核依據。
❷ 創作者，你知道國稅局什麼時候會開始盯上你嗎？
在網路世界，任何足跡都無法徹底隱藏！國稅局運用科技查稅的先進程度，可能超乎你的想像。
為防堵個人網路交易逃漏稅，政府與多家第三方支付平台合作，定期稽核交易資料，確保紀錄透明。其中不僅包含國內的藍新、綠界、PAYUNi、街口支付等等，甚至連國際平台 PayPal 也在監管範圍內。
有些賣家可能覺得，只要不透過第三方金流商，而是提供銀行或郵局帳戶，讓買家直接匯款轉帳，就能避開國稅局的監管，畢竟這看起來就像「私人金錢往來」。
但這樣的想法並不正確。
財政部早在 2022 年 6 月 27 日公布《金融機構提供稅捐稽徵機關個人金融帳戶高頻交易資料作業規範》，並自 2023 年起正式實施。
根據這項規範，銀行、郵局等金融機構必須在每年 3 月底前，向國稅局提供有「高頻交易」的個人帳戶交易資料。因此，即便是透過銀行轉帳，只要收入規模明顯擴大，交易過於頻繁，仍可能被關注。
1. 你會被列為高頻交易帳戶嗎？國稅局的認定標準解析
接下來，我們就來講講，什麼樣的帳戶，會被認定為「高頻交易帳戶」呢？
根據財政部的規範，若同一人、同一金融帳戶在一年內存轉匯入金額累積達 240 萬元，且該年度有任 4 個月份，每月存轉匯入筆數達 200 筆，就符合高頻交易標準，可能觸發查核機制。
不過，財政部賦稅署官員也有表示，國稅局並不會逐筆查核所有交易，而是先比對交易資料與申報紀錄，篩選出異常數據後，再進一步確認是否有申報異常，只有確定有問題，才會進一步處理。
只要你有誠實申報、稅務合規，就不必過度擔心！
此外，該規範有明確排除「非銷售性質」的交易款項，例如：投資金融商品及有價證券的資金流動、薪資、獎金、補助款，都不會被計入「高頻交易」的判定範圍。
換句話說，即使你的帳戶存款總額達到 240 萬元，但如果資金來源是股票買賣、每月薪資發放或政府補助，仍屬於一般投資或收入款項，不會被認定為高頻交易帳戶。
2. 開立線上課程也會被查稅？被檢舉逃漏稅的 4 大原因
許多人在經營線上課程時，可能毫無預警地收到國稅局的通知公文，而其中一個常見原因就是遭人檢舉。被檢舉的原因有很多，最常見的 4 種情況如下：
1️⃣ 客戶索取發票或收據，你卻無法提供
許多企業或個人工作者購買課程、諮詢服務等，可能需要發票作為公司報帳依據，或在報稅時，扣抵相關費用。
如果你未依法申請營業登記，或無法提供收據或統一發票，被詢問時又含糊其辭、顧左右而言他，客戶可能會懷疑你的營業行為是否合法，進而向國稅局反映，甚至直接檢舉。
2️⃣ 競爭對手或利益相關者檢舉
並非所有檢舉都來自客戶，有時候，競爭對手、前員工，甚至是熟識的人，可能因市場競爭、個人恩怨或其他因素，認為你未依法申報納稅，進而向國稅局檢舉。
若檢舉人是前員工或熟識人士，往往掌握較多內部資訊，使稽查單位更容易採信，因此這類檢舉成功率相對較高。
3️⃣ 樹大招風！社群媒體宣傳曝光
如果你的課程行銷過於明顯，例如：頻繁投放廣告、社群媒體大規模宣傳，卻未依法開立發票，可能會引起外界關注，甚至導致檢舉。
國稅局的稽查系統也會主動監測網路上的營利活動，當曝光度越高，被關注、稽查的風險也隨之提高。
4️⃣ 高額檢舉獎金，讓舉報更具誘因
有些人檢舉是基於正義感，但另一個不可忽視的因素是檢舉獎金制度。
國稅局對檢舉案件相當重視，一旦查證屬實，將要求補稅並處罰款，並提供高額檢舉獎金，使部分客戶或知情人士更有動機向稅務機關舉報。
根據《稅捐稽徵法第 49 條之 1》規定，若檢舉人提供的事證具體明確，經查證屬實且裁罰確定，被檢舉人補繳罰鍰後，檢舉人可獲得罰鍰金額的 20% 作為獎金，最高可達新台幣 480 萬元。
隨著檢舉獎金制度的推動，檢舉案件逐年增加，逃漏稅問題也成為關注焦點。
❸ 真實案例｜網路賣家被查稅的血淚經驗
許多網路賣家在社群平台分享被查稅與罰款的經驗，這類案例不在少數。如果你想進一步了解，可用關鍵字爬文查看他們的實際遭遇，提前避開常見的稅務風險。
案例｜被國稅局要求補稅百萬，不知該怎麼處理？
2022 年，一名網路賣家在 PTT 發問：「被國稅局要求補稅百萬，不知該怎麼處理」
他表示，自己在蝦皮經營 5 年，累積收入達 1,900 多萬，但因未設立商號，且未開立發票遭檢舉，最終被國稅局追繳 5% 營業稅約 80 多萬，加上罰金 40 萬，合計需繳 120 萬元。
對此，底下鄉民幾乎一面倒地建議他「乖乖繳稅和罰款」，並提醒與國稅局爭辯沒有好處，甚至認為這樣的罰款數字已經算客氣了……
🧐：「好奇去查了一下，原 PO 的承辦算好的，沒趕盡殺絕，不然應該是補 5% 罰 5%，大概就是 80+80。」
😔：「這個營業額，你怎麼會覺得自己是天選之人？50% 罰款真的輕了！現在資料都在網路上，一調就出來，蝦皮也會幫你統計金額，看了都怕，還是乖乖申請代開吧…」
這個案例再次提醒內容創作者與電商賣家，即使未正式設立商號，若營業額達一定規模，仍可能遭稽查與追稅，與其事後面對高額補稅與罰款，不如及早辦理稅務登記，確保合法經營。
❹ 結語：創作者必懂的 3 個稅務基本觀念
許多創作者以為「不報稅比較省」，但事實上，合法報稅不僅能避免罰款，還能幫助財務管理，甚至開啟更多合作機會。規模較大的公司，通常更傾向與能開立發票的對象合作。
與其等到國稅局查到時才驚慌補稅，不如現在就開始學習基本的稅務知識，提前降低風險，讓你的創作事業走得更穩、更遠！
從今天開始，掌握這 3 個關鍵稅務觀念，讓事業經營更安心：
✅ 確認營業額門檻：單月收入超過 5 萬元（勞務）或 10 萬元（商品），應主動辦理稅籍登記，避免未來補稅與罰款。
✅ 記帳追蹤收支：記錄每筆收入與支出，定期核算營收與成本，不僅有助報稅，也能幫助你掌握事業的真實獲利狀況，像是哪些成本過高、哪項收入最賺錢，進而做出更明智的商業決策。
✅ 諮詢專業人士：有疑問時，可以直接打財政部稅務專線 0800-000-321，或親洽各地分局、稽徵所。另外，向會計師或記帳士請教，都比自己摸索、亂猜來得省時省力。
其實，稅務沒那麼可怕，搞懂規則後，反而能讓自己經營得更放心，事業規劃上更有條理。
不管你現在是剛起步，還是已經穩定經營，花點時間搞懂這些稅務基本功，才能少踩點雷，讓創作變現之路更加順利！😊
✨補充參考資料
網路交易課徵營業稅 Q&A
檢舉逃漏稅 Q&A
