「好麻煩阿~~」申請電子發票，對於新手小白來說，是一件非常複雜（加重語氣）的事，即使去財政部，看相關說明教學文件，也覺得像天書一樣，每個字都看得懂，合在一起就看不懂！
更別說，各種資料分散各地，光確認流程跟正確性，就要耗費一脫拉庫時間。
經過無數次，幫創作者、個人講師、公司行號等，處理電子發票申請相關事宜，也累積不少被退件的心酸血淚經驗….，這篇文章，我們想「試著」以最簡單的文字，來跟大家說明，如何申請電子發票！！！
內容目錄
名詞解釋！發票觀念篇
販售線上課程一定要開發票？個人還是公司戶有差嗎？
很多創作者剛開始當斜槓青年、開展兼職副業時，不會考慮太多稅務相關問題，但當個人年收入超過一定數字，牽涉到課稅級距問題，發現要繳的稅比想像中多很多，在稅負考量之下，可能就會開始思考設立公司或行號。
【直接幫你畫重點】
如果你是開立公司，毫無疑問，無論營業額多少，一定要開統一發票；
倘若你是成立行號，只需開收據，那月營業額超過 20 萬時，才需要開立統一發票。
有人會問說，那如果我是小規模營業人，只有某個月銷售額達到 20 萬以上，也需要開立統一發票嗎？
據現行法規，除非資料顯示（比如說銀行交易明細），全年收入達 240 萬元以上（月平均大於 20 萬元），才符合開立統一發票的標準，不然一般來說，是不會因單月特殊情況，就被主管機關強制要求開發票的。
【再做個資料整理】
1、如個人賣家以營利為目的，透過網路銷售實體貨物，如果未達新台幣 8 萬元者（銷售勞務者為 4 萬元），是不須課徵營業稅的，但一旦當月的銷售額超過 8 萬元（銷售勞務者為 4 萬元），就必須立刻向國稅局申請稅籍登記。→ 銷售線上課程就算是銷售勞務。
2、每月銷售額超過 8 萬元但未達 20 萬元者，按銷售額依稅率 1%，由國稅局按季（每年 1、4、7、10月的月底前發單）開徵。
3、每月銷售額超過 20 萬元者，等同有一定的經營規模了。國稅局將核定其使用統一發票，稅率為5%，但相關進項稅額可提出扣抵，且此類營業人，必須每 2 個月一期，向國稅局申報一次銷售額，並自行繳納營業稅額，需要開發票。
資料來源：加值型及非加值型營業稅法（營業稅法）
我想要申請電子發票，有前提條件嗎？
不確定自己是否具備電子發票申請資格？
簡單來說，如果你想要開電子發票，必須是有「核准營業登記的營業人」，並跟所在地的主管稽徵機關（國稅局）完成「稅籍登記」。
電子發票是什麼？你真的知道嗎？
目前市面上常見流通的 統一發票 種類，隨便想想就有好幾種，大概分為手開式發票、傳統那種長條形紙本發票、發票旁邊有一堆小洞洞的收銀機發票，以及上面有 QRCode 二維碼的紙本電子發票。
到底為什麼要有那麼多種呢？不覺得整理收納很麻煩嗎？（嗯～這不在今日討論範圍）
但我們就來說說電子發票這回事吧！
為了節能省碳，政府其實從 2010 年代起開始推行電子發票，載具更是 2012 年就有了，但因為真的太複雜，民眾根本搞不太清楚如何使用，直到近幾年，大家愈來越習慣行動支付，才開始慢慢帶動發票無紙化，把發票直接存在載具內。
依據財政部「電子發票實施作業要點」定義解釋，電子發票就是以網際網路，或其他電子方式開立、傳輸或接收之統一發票。
⚠️白話來說，現在我們說的電子發票，主要可分為兩種：電子發票證明聯與雲端發票。
- 實體紙本電子發票 → 正式名稱叫「電子發票證明聯」
- 無實體電子發票 → 雲端發票
為什麼要用電子發票？使用電子發票的好處？
從營業人（公司）的角度來說：
- 電子發票採數位化的方式，方便資料的保存、管理與查找。
- 財政部電子發票整合服務平台，可讓商家下載報稅所需相關資料，在當期申報營業稅時，即可將該檔案直接匯入「營業稅電子申報繳稅系統」，免除逐筆登錄資料的程序，節省不少時間跟精力。
從消費者的角度來說：
現在去便利商店買東西，很多店員都會問說，「發票要印嗎？」你可以選擇印出紙本發票，或是以雲端發票的形式，存在手機條碼、悠遊卡等載具。這可以說是電子發票才有的專屬特色。
- 為了鼓勵民眾使用雲端發票，財政部現在有增開不少雲端發票專屬獎項，存入載具將可大大提高中獎機會。
- 雲端發票如果中獎，獎金可直接匯入指定戶頭（帳戶需要先設定好），你不用自己對獎，像以前一樣，在發票後方填寫一堆資料，還要擔心發票會破損不見。
什麼是電子發票字軌號碼？
如果你是第一次聽到「電子發票字軌號碼」，一定會覺得這是蝦米碗糕啦！(;´༎ຶД༎ຶ`)
我們先以下方大圖電子發票證明聯為例：
大家可以看到在年份期別下方，有個 XX – 12345678 。XX 通常是肉眼看不出規則的英文字母組合，比如說什麼 KK、MN、LG，這個就是所謂的「字軌」。
而後面的發票「號碼」，就不陌生了吧！畢竟，每兩個月一次的小確幸 — 發票開獎，看得就是它！
是的，那些很常瞄到的字母數字，就是所謂的字軌號碼，每一張發票上的字軌號碼，都是獨一無二的。
⚠️想開立電子發票給消費者？你必須要先申請到「電子發票字軌號碼」。
馬上學會！申請電子發票 8 步驟
對於電子發票有一點點基本概念了嗎？那接下來就直接進入正題了！
該如何申請呢？先讓各位看一下基本流程，有個心理準備。
步驟 1｜準備好公司的身份證 — 工商憑證
有網路報稅過的大家，應該多少有聽過自然人憑證吧！？
自然人憑證主要用來判斷，我們身為一個自然人（活生生的人）在網路上的身分，等同你在網路上的身分證。除了報稅，我們還可以用它來查詢勞保勞退、就醫資料，或申請健保卡等等政府業務。
同樣的，公司該如何在網路上判斷身分呢？靠得就是「工商憑證」這張卡片，換言之，它就是公司、企業在網路上的電子身分證，方便你辦理一些相關電子業務，並提供安全認證服務，防止交易資料被竄改等。
有些人會問說，公司一定要辦工商憑證嗎？這件事雖並沒有強制，但是有了它呢～公司就可以透過工商憑證，直接在線上申請加退保、下載勞健保資訊等，及本文重點 — 申請電子發票、授權第三方等相關事務。
簡單來說，如果沒先申請好工商憑證，在後續申請電子發票流程，你可能會有比較多「紙本往來」作業。
申辦工商憑證
機關：經濟部工商憑證管理中心
方式：網路申請
時間：3 – 6 個工作日
費用：新台幣 420 元
步驟 2｜選擇、物色電子發票第三方加值服務中心
根據法規，公司行號開出去的發票資料，無論是開立、作廢或註銷等，還是空白未使用到的發票號碼，全部都要上傳到「財政部電子發票整合服務平台（簡稱：大平台）」做為交易存證。
舉例來說，B2C （公司對個人）交易，開立發票後 48 小時內，商家就必須要完成這件事→上傳到大平台；B2B （公司對公司，需打統一編號）交易的話，上傳時限則是 7 天。
那該如何上傳發票呢？如果懂得技術的公司，可以下載財政部提供的 Turnkey 軟體、自建電子發票系統來操作，但這太煩人、也太難了，所以一般營業人（中小型公司），通常會建議花點錢，直接找財政部核准的第三方業者 — 電子發票服務加值中心，幫忙處理後續大小瑣碎發票字軌號碼事務。
以 Teachify 開課快手來說，我們目前合作、後台系統整合的第三方加值服務中心就是 eZpay 簡單付，後台也已跟 ezPay 做了整合。
▼ 如果你要購買 ezPay 方案，建議買微量型即可，沒有使用期限，比較無負擔。
步驟 3｜跟國稅局申請開立電子發票字軌號碼
電子發票字軌號碼，需要跟當地國稅局申請。
請依照你的公司實際登記區域，找到該區域所屬的國稅局，將申請書等相關文件送交給他們審核。
比如說，你的公司登記在台北信義區，那就是找財政部台北國稅局信義分局，以此類推。
順利的話，大約一週工作日時間，就可以審核通過，進行後續取號相關事宜。
★ 電子發票申請文件及準備資料
別懷疑，以下 10 點黃框框內容，全都要送交給國稅局。
欸對～歡迎你走上申請電子發票之路，只要過了這關，其他真的都沒什麼難的 (笑)
【註１】第 4-8 點提到的樣張跟文件，你可以去 「ezPay 電子發票加值服務平台測試區」進行操作列印。該測試區非 ezPay 正式後台，即使你還不是客戶，也可免費申請登入→ ezPay 操作教學跟路徑說明點此
【註 2】第10 點提到的「委託加值服務中心事務委任書」，因還需要加值服務中心的大小章，所以相對繁瑣，時間也要拉得比較長，但如果你有工商憑證，就不需要附上該文件。（可以少一樣文件就對了）
★ 什麼是電子發票證明聯樣張？感熱紙該去哪裡購買？
所謂的樣張，意思有一點點像是商品的樣品（Sample）。
申請電子發票前，你必須要根據法規要求，把不同情況下的發票樣張，一一列印出來，讓國稅局確認，你實際印給消費者的票據，大概會是什麼樣子。
比如說： B2B 跟 B2C 發票，長度跟樣式就不同。想知道詳細要求跟差別，可以參考這份→ 電子發票作業實施要點 （這真的要仔細看，我們有因為發票樣張，不符標準長度 9 公分被國稅局退件過）
電子發票證明聯（樣張）採用的是感熱紙，保險起見，建議最好是去，財政部官方認可的代售點申購。你還必須要準備「感熱式收據列印機／感熱式出單機」，不然會無法列印。
電子發票字軌號碼申請書填寫說明
在填寫申請書時，問題中會夾雜很多，平時看不到的名詞，想跟你簡單做個講解：
⚠️ 在上圖，在「二」提到，電子發票字軌號碼「每期」預估使用數量？
首先你要知道，電子發票字軌號碼是以「期別」為單位，每兩個月為一期。比如說，1 – 2 月是第一期，3 – 4 月第二期，以此類推，11 – 12 月就是第六期。
你可以把「電子發票字軌」，當作一本看不見的發票本，而每一張發票，都會有相對應的字軌號碼，
所以，上述問題白話來說，它其實就是在問你，你預計每期（連續兩個月），會使用多少本發票字軌？
每一組電子發票字軌，會有 50 個號碼，6 組就是 300 個，300 個字軌號碼 = 對應 300 張電子發票，也就是說，假設你在第一期申請 6 組，意味著，1 – 2 月份時，你只能開出去 300 張發票。
所以當你推出新商品、新課程，或是準備進行一波促銷活動時，字軌號碼都要先準備好，避免有發票不夠用的窘境。
預估使用數量的方式，建議是用過往經驗，大概算出一個銷售量。比如說，銷量比較好的月份，大概會有 500 張訂單，500 / 50=10，所以就會用到 10 組發票字軌，再加上備用 3 組，大概需要購買 13 組。
當財政部核准後，下一次就會延續相同數量。
★ 配號是什麼？中小型公司該選擇「年配」還是「期配」？
每一組發票的字軌號碼，都是獨一無二的，為了避免有重複的情形，財政部會把大家申請的字軌號碼（組數），提前分配給各家公司行號，這就是所謂的「配號」。
電子發票配號，主要分為「年配」與「期配」二種。
年配：一次可以取得一整年的電子發票字軌。
期配：一次只能取得一期（每 2 個月為一期）的電子發票字軌，且要逐期去取號。
大部分中小型公司，都還是會以期配為主。
★ 把相關資料送交國稅局後，如何確定我的電子發票字軌號碼已申請通過？
如果確認審核通過，你就會收到財政部（einvoice@einvoice.nat.gov.tw）寄來的通知信件。
信件主旨是：電子發票整合服務平台營業人建立帳號通知（統編 xxxxxxxx）
內容會很簡單的顯示３個資訊 ↓
營業人統編：xxxxxxxx
營業人帳號：xxxxxxxx （預設是公司統編）
營業人密碼：oxoxoxox
看完以上這些說明，如果你已經覺得欲哭無淚的話，建議乾脆花錢，找專業公司或會計事務所幫忙準備資料、申請送件（時間成本比什麼都重要）；如果你是要銷售線上課程跟數位商品，可直接利用 Teachify Payments，幫你處理金流、開電子發票等事宜，讓你一條龍搞定。
步驟 4｜到電子發票整合服務平台取號
申請通過之後，接著，你就要去 財政部電子發票整合服務平台 進行取號（去大平台拿你的字軌號碼）
⚠️因為是首次取號，要自己登入操作，之後如果有委託第三方加值服務中心，就不用再每期登入了。
1 ) 進入財政部電子發票整合服務平台網站，點選右上角的「登入」。
2 ) 點選登入後，右上方就會跳出一個視窗，登入身分請選擇「營業人」
3 ) 登入後，左側清單有點複雜，每個選項都很像，需要找一下 (´_ゝ`)
電子發票專用字軌號碼取號 → 電子發票專用字軌號碼取號（營業人）→ 取號 Email 維護 → 取號
4 ) 點選「➌ 取號 Email 維護」會出現這個畫面，點選「帶入」即可。如果你要用來取號的 Email，與原本系統設定的 Email 不同，可在下方點選「新增+」
5 ) 接著，點選「➍ 取號」，進入「電子發票專用字軌號碼取號」畫面。
選擇「發票期別」跟「發票類別」後，點選「提交取號」即可。
★ 如何確定電子發票字軌號碼取號成功？
如果確認審核通過，你就會收到財政部（einvoice@einvoice.nat.gov.tw）寄來的通知信件。
信件主旨為：電子發票配號結果通知 (Notice of e-invoice number assigned)
步驟 5｜線上授權第三方加值服務中心
把這點寫在【步驟 5】 ，主要是因為 …… 既然你在【步驟 4 】已經登入財政部電子發票整合服務平台 ，那就先不要走！！！把「委託」加值中心這事，一起做掉～～
我們在前面有提到，一旦委託 ezPay 這樣的第三方加值服務中心，他們就會同步幫你上傳各種狀態的發票，包括開立、作廢或注銷，以及折讓單、空白未使用發票號碼到財政部，省時又省力。
要請他們幫忙，你就需要告知財政部，你已經把這件事「授權」給加值中心了。
1、請在左側清單找到以下路徑：營業人功能清單 → 基本資料 → 主憑證資料登陸作業，插入工商憑證，並輸入卡片密碼，再點選「登錄主憑證」。
2、請再根據下圖步驟指示，營業人功能清單 → 加值中心及代理業務授權 → 營業人授權加值中心字軌號碼相關業務，在右側大框框中填寫相關資料，再點選「新增授權」，系統跳出工商憑證驗證畫面後即完成。
步驟 6｜將財政部電子發票字軌新增到 ezPay 系統
當你收到財政部寄給你的「電子發票配號結果通知信」，信件就有字軌號碼，你還要把這個字軌跟號碼，上傳到第三方加值服務平台（因為我們是使用 ezPay，所以只會有這家的教學。╮(╯_╰)╭）
進入ezPay 系統後，選擇發票管理。
請點選左側發票管理的「管理設定」→ 「發票字軌號碼設定」
請把信中的字軌跟起迄號碼，全都填入空白欄位，點選「新增字軌」即可。
▼ 這邊也幫大家找了一支影片，如果你有看圖片文字障礙（？）
步驟 7｜委任 ezPay 自動幫你新增電子發票字軌
新增字軌後，也要進行一個委任啟用的動作，這樣子，接下來 財政部電子發票整合服務平台 每期配號給你時，eZpay 就會自動幫你做好相關設定。
新增方式選取「委任下載新增」→ 委任設定點選「啟用」
步驟 8｜委任 ezPay 自動幫你上傳空白電子發票字軌
除了新增字軌，我們先前也有反覆提到，沒有用到的空白字軌，也必須要上傳回財政部。
你如果需要 ezPay 幫你做這件事，進入ezPay 後台後，選擇發票管理。
請在左側清單「發票管理」的「管理設定」→ 「上傳空白未使用字軌」，點選「啟用」即可。
▼ 每期字軌結算完後，ezPay 都會先寄一封「 電子發票空白未使用字軌確認通知信 」。
▼ 自動幫你上傳完成後，會再寄一封「 電子發票空白未使用字軌上傳完成通知信 」
★當期電子發票字軌號碼用完怎麼辦？我該如何申請增加字軌組數？
有的時候商品銷售，遠遠超過預期，結果電子發票字軌號碼不夠用了，該怎麼辦呢？
你可以選擇在線上申請增加電子發票字軌，或是直接臨櫃辦理。→ 官方教學文章參考
1、請登入「財政部稅務入口網」。
2、左側選單請選擇：線上申辦 → 稅務線上申辦 ❶
3、稅別分類選擇「營業稅 ❷」，申辦項目手動輸入文字「電子發票字軌 ❸」， 點選「搜尋 ❹」，下方搜尋結果即可看到 — 申請【增加 / 減少】電子發票字軌號碼本數，請點選「工商憑證」❺
４、插入工商憑證並登入 （第一次登入需先安裝元件），填完資料並送出即可。
⚠️ 小提醒：無論你是用線上申辦還是臨櫃辦理，處理工作日都是５天。為了避免出現，有消費者購買，電子發票字軌卻呈現 zero 的悲劇，我們強烈建議你，只要發現發票字軌可能會不夠，請提前、盡速申請。
（不然事後要進行補開立發票等相關事宜，可能又是一段惡夢！）
這篇文章就先講到這啦！真開心你可以看到這。^_^
如對於電子發票有其他相關疑問，可以參考：財政部電子發票整合服務平台常見問題
｜你可能還會有興趣的文章｜如何申辦線上課程的金流服務？藍新金流申辦懶人包
